Droit de succession 💰

Les époux et partenaires de PACS sont exonérés de droits de succession en France. Les frères et sœurs bénéficient d'un autre régime d'abattements et de taux d'imposition, qui peuvent varier entre 35 % et 45 %. D'autres membres de la famille ou non-parents sont soumis à des taux plus élevés, avec moins d'abattements.

📌 Note : Les donations effectuées moins de 15 ans avant le décès du donateur sont réintégrées dans la succession aux fins de calcul des droits de succession.

Impôt sur la fortune immobilière (IFI) 🏡

L'« Impôt sur la Fortune Immobilière » (IFI) est un impôt sur les biens immobiliers en France. Introduit en 2018, il a remplacé l'impôt précédent sur la fortune, l'« Impôt de Solidarité sur la Fortune » (ISF), en restreignant son champ d'application aux seuls actifs immobiliers.

Les personnes possédant des biens immobiliers en France d'une valeur nette dépassant un certain seuil sont soumises à l'IFI. Cela inclut aussi bien les résidents possédant des biens en France que les non-résidents propriétaires d'immobilier français. L'impôt est calculé sur la valeur nette des biens (ou des biens) après certaines déductions, telles que les emprunts en cours.

🔢 Des taux progressifs s'appliquent en fonction de la valeur nette du bien, allant de 0,5 % à 1,5 %.

Droits de succession 🏰

Bien que le terme "droit de succession" soit couramment utilisé dans des pays comme les États-Unis, en France, le concept est intégré dans le système des droits de succession. Il n'existe pas d'impôt séparé sur la succession en tant que tel. En revanche, le système des droits de succession couvre la taxation des biens transférés après le décès.

Il est cependant important de différencier les droits de succession et l'« Impôt sur la Fortune Immobilière » (IFI). Ce dernier est un impôt annuel sur la valeur nette des biens immobiliers détenus par une personne, tandis que les droits de succession sont un impôt unique appliqué lors du transfert des biens après un décès.

Types de revenus en France 💸

Revenus d'emploi 💼

Les revenus d'emploi, appelés « Traitements et Salaires » en français, incluent les salaires, les traitements et autres rémunérations perçues par une personne pour les services rendus en tant que salarié. Cela comprend les salaires de base, les primes, les indemnités et les avantages en nature comme les voitures de fonction ou le logement fourni par l'employeur.

En France, les revenus d'emploi sont soumis à des taux d'imposition progressifs après avoir pris en compte diverses déductions, comme les cotisations sociales, les cotisations obligatoires de retraite et certaines dépenses professionnelles. Le revenu net imposable est ensuite soumis à des taux d'imposition variant de 0 % pour les tranches les plus basses à 45 % pour les plus hauts revenus.

Rémunération en actions 📊

La rémunération en actions fait référence à une rémunération non monétaire qui représente une part de propriété dans une entreprise. Cela peut inclure des options d'achat d'actions, des unités d'actions restreintes (RSU) et d'autres formes de rémunération basée sur des actions.

En France, le traitement fiscal de la rémunération en actions dépend du type d'action et des conditions de l'octroi :

• Options d'achat d'actions : Lorsqu'un salarié se voit accorder des options d'achat d'actions, il peut être imposé au moment de l'exercice sur la différence entre la valeur du marché des actions et le prix d'exercice. Cet « avantage » est généralement traité comme un salaire supplémentaire et soumis à la fiscalité correspondante. Lorsque les actions sont vendues, tout gain (ou perte) ultérieur est traité comme une plus-value (ou moins-value) de cession.
• Unité d'actions restreintes (RSU) : Les RSU sont imposées lorsqu'elles sont acquises. Le montant imposable est la valeur du marché des actions au moment de l'acquisition. Comme pour les options d'achat d'actions, cela est traité comme un salaire. Tout gain ou perte ultérieur lors de la vente des actions est traité comme une plus-value ou moins-value.

Revenus d'entreprise 🏢Les revenus d'entreprise en France, appelés « Bénéfices Industriels et Commerciaux » (BIC) pour les profits industriels et commerciaux, incluent les revenus générés par des entreprises individuelles, des sociétés de personnes et certains types de sociétés. Ces revenus proviennent des opérations régulières d'une entreprise, à l'exclusion des ventes ou gains extraordinaires ou accessoires. À des fins fiscales, les revenus d'entreprise sont calculés comme la différence entre les recettes de l'entreprise et ses dépenses déductibles. Les dépenses déductibles peuvent inclure le loyer, les salaires, les matières premières et autres coûts opérationnels. Selon la structure juridique de l'entreprise et le régime fiscal choisi, les revenus d'entreprise peuvent être imposés au niveau de l'entreprise, de l'individu, ou les deux. Revenus de dividendes 📈Les dividendes sont des distributions des bénéfices d'une entreprise à ses actionnaires. En France, les revenus de dividendes perçus par les particuliers sont soumis à une imposition. Une partie des dividendes peut être exonérée d'impôt, et le reste est ajouté aux revenus du contribuable et soumis à des taux d'imposition progressifs. De plus, des contributions sociales sont appliquées sur le montant brut des dividendes, ce qui impacte le montant net perçu par l'actionnaire. La France dispose de conventions fiscales avec de nombreux pays, ce qui peut influencer la taxation des dividendes provenant de sources étrangères. Ces conventions visent à éviter la double imposition des mêmes revenus. Revenus d'intérêts 💵Les revenus d'intérêts, appelés « Revenus de Capitaux Mobiliers » en français, se réfèrent aux gains provenant de comptes d'épargne, d'obligations ou d'autres instruments financiers générant des intérêts. En France, les revenus d'intérêts sont généralement soumis à la fois à l'impôt sur le revenu et aux contributions sociales. Le contribuable a le choix entre un taux forfaitaire (appelé « Prélèvement Forfaitaire Unique » ou PFU) ou les taux progressifs de l'impôt sur le revenu. Revenus fonciers 🏠Les revenus fonciers proviennent de la location de biens immobiliers. En France, ces revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu après déduction des dépenses autorisées. Il existe deux principaux régimes pour la taxation des revenus fonciers :

• Micro-foncier : Convient aux propriétaires dont les revenus locatifs annuels sont inférieurs à un certain seuil. Dans ce régime, un pourcentage fixe est automatiquement déduit en tant que dépenses, et le montant restant est ajouté aux revenus du contribuable.
• Régime réel : Utilisé lorsque les dépenses réelles dépassent le pourcentage fixe proposé sous le régime micro-foncier ou lorsque les revenus locatifs bruts dépassent le seuil. Dans ce régime, les dépenses réelles comme les intérêts d'emprunt, les taxes foncières, l'entretien et les réparations sont déductibles.

Régime des travailleurs détachés (Article 155 B) 🌍Le Régime des travailleurs détachés, tel que prévu à l'article 155 B du Code Général des Impôts, offre des avantages fiscaux aux employés étrangers et aux cadres affectés temporairement pour travailler en France. Pour bénéficier de ce régime, l'affecté ne doit pas avoir été résident fiscal français durant au moins cinq ans avant de commencer sa mission en France. Le régime peut s'appliquer pendant un maximum de huit ans. Formulaires fiscaux en France pour les expatriés américains 📝Certains des principaux formulaires fiscaux que les expatriés américains peuvent rencontrer incluent :

• Formulaire 2042 : Il s'agit du formulaire principal pour la déclaration des revenus des particuliers. Il couvre différents types de revenus, y compris les salaires, les pensions et les revenus fonciers.
• Formulaire 2047 : Spécialement conçu pour les revenus étrangers et les crédits d'impôt, ce formulaire est essentiel pour les expatriés américains déclarant des revenus gagnés en dehors de la France.
• Formulaire 3916 : Ce formulaire est destiné à la déclaration des comptes bancaires étrangers.
• Formulaire 2044 : Pour ceux ayant des revenus fonciers, en particulier pour les propriétés situées en dehors de la France.
• Formulaire 2074 : Ce formulaire est utilisé pour déclarer les plus-values provenant de la vente de titres, actions et autres biens mobiliers.
• Formulaire 2042-C : Pour ceux bénéficiant de crédits d'impôt, réductions fiscales ou régimes spécifiques comme le régime des travailleurs détachés.